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11月29日，海航控股發(fā)布公告稱，公司本次重整以海航控股現(xiàn)有A股股票約164.37億股為基數(shù)，按照每10股轉(zhuǎn)增10股實施資本公積金轉(zhuǎn)增，轉(zhuǎn)增股票約164.37億股。

轉(zhuǎn)增后，海航控股總股本將增至332.43億股。前述轉(zhuǎn)增形成的164.37億股票不向原股東分配，全部按照《海南航空控股股份有限公司及其十家子公司重整計劃》進行分配和處置。

其中，不少于44億股股票以一定的價格引入戰(zhàn)略投資者，股票轉(zhuǎn)讓價款優(yōu)先用于支付重整費用和清償部分債務(wù)，剩余部分用于補充流動資金以提高公司的經(jīng)營能力；剩余約120.37億股股票以一定的價格抵償給海航控股及子公司的部分債權(quán)人，用于清償相對應(yīng)的債務(wù)以化解海航控股及子公司債務(wù)風險、保全經(jīng)營性資產(chǎn)、降低資產(chǎn)負債率。

公告顯示，本次資本公積金轉(zhuǎn)增股本股權(quán)登記日為2021年12月3日，除權(quán)除息日為2021年12月6日，轉(zhuǎn)增股本上市日為2021年12月7日。本次轉(zhuǎn)增股票均為無限售條件流通股。

由于本次資本公積金轉(zhuǎn)增股本系重整程序中出資人權(quán)益調(diào)整的一部分，不同于一般意義上為了分紅而單純增發(fā)股票的行為，根據(jù)規(guī)定，調(diào)整除權(quán)參考價格計算公式。根據(jù)除權(quán)除息日前收盤價的不同情況，本次公司擬分情況將A股除權(quán)參考價格的計算公式調(diào)整如下：

（一）除權(quán)除息日前A股收盤價等于或低于3.08元/股

除權(quán)（息）參考價格=（前收盤價格-現(xiàn)金紅利）÷（1+原流通股份變動比例）

其中，“原流通股份”是指本次轉(zhuǎn)增前公司原股東持有的A股流通股。由于不涉及現(xiàn)金紅利，公式中現(xiàn)金紅利為0。同時，本次新增股票164.37億股A股不向原股東分配，全部用于引入戰(zhàn)略投資者和清償債務(wù)。新增股票中合計約44億股用于引入戰(zhàn)略投資者，每股對價為2.80元，股票轉(zhuǎn)讓價款用于支付重整費用和清償部分債務(wù)；新增股票中合計剩余約120.37億股用于抵償給海航控股及子公司的部分債權(quán)人，每股對價為3.18元，用于清償相對應(yīng)的債務(wù)以化解海航控股及子公司債務(wù)風險、保全經(jīng)營性資產(chǎn)、降低資產(chǎn)負債率。

上述通過以股抵債方式清償負債及引進重整投資人的股份均大幅增厚了公司的凈資產(chǎn)，且轉(zhuǎn)增股票對價系在參考股票二級市場價格基礎(chǔ)上，兼顧債權(quán)人、公司和公司原股東等各方利益后確定，并將經(jīng)公司債權(quán)人會議和出資人組會議表決通過后執(zhí)行，其股票價值與支付對價基本均衡，原股東權(quán)益未被稀釋。故轉(zhuǎn)增股份及作價不納入除權(quán)參考價格計算公式范圍。本次轉(zhuǎn)增前后，公司原流通股份不發(fā)生變化，即原流通股份變動比例為0。因此，調(diào)整后海航控股A股除權(quán)（息）參考價格與資本公積金轉(zhuǎn)增股本除權(quán)除息日前A股股票收盤價格一致。

（二）除權(quán)除息日前A股收盤價高于3.08元/股

除權(quán)（息）參考價格＝（前收盤價格-現(xiàn)金紅利+轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)的價格×轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)導致流通股份變動比例+轉(zhuǎn)增股份由重整投資人認購的價格×轉(zhuǎn)增股份由重整投資人認購導致流通股份變動比例）÷（1+轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)導致流通股份變動比例+轉(zhuǎn)增股份由重整投資人認購導致流通股份變動比例+向原股東分配導致流通股份變動比例）

由于不涉及現(xiàn)金紅利，公式中現(xiàn)金紅利為0。鑒于除權(quán)除息日前A股股票收盤價高于3.08元/股，需考慮各部分轉(zhuǎn)增股份對股價的影響：轉(zhuǎn)增股票抵償債務(wù)的價格為3.18元/股，轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)導致流通股份變動數(shù)約為120.37億股，變動比例為12,036,673,928/16,436,673,928；轉(zhuǎn)增股份由重整投資人認購的價格為2.80元/股，轉(zhuǎn)增股份由重整投資人認購導致流通股份變動約為44億股，變動比例為4,400,000,000/16,436,673,928；轉(zhuǎn)增的股票不向原股東分配，向原股東分配導致流通股份變動比例為0。

以2021年11月29日海航控股A股收盤價1.83元/股計算，即使期后連續(xù)漲停，至除權(quán)除息日前，海航控股A股收盤價仍將低于3.08元/股。因此，如適用調(diào)整后公式，海航控股 A 股除權(quán)（息）價格將與資本公積金轉(zhuǎn)增股本除權(quán)除息日前A股股票收盤價格一致。