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北京六人游國際旅行社股份有限公司（以下簡稱6人游）申請掛牌新三板收到全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)第一反饋，6人游公司198頁回復(fù)了股轉(zhuǎn)系統(tǒng)94個問題。

其中，前次申報與本次申報的財務(wù)數(shù)據(jù)、信息披露內(nèi)容存在的差異被放在第一個大類要求回答。

近日，6人游正式完成新三板掛牌，業(yè)績方面來看，根據(jù)公司公開資料顯示，6人游2015年、2016年營業(yè)收入分別為3856.44萬元、5934.64萬元，雖然營業(yè)收入持續(xù)走高，但凈利潤分別為-633.9萬元、-1539.14萬元，仍處于虧損狀態(tài)。

下為股轉(zhuǎn)要求回答全部問題：

1. 關(guān)于二次申報。請公司說明并請主辦券商及會計師核查下述 事項：（1）是否存在相關(guān)中介機(jī)構(gòu)更換的情形；（2）前次申報與本次申報的財務(wù)數(shù)據(jù)、信息披露內(nèi)容存在的差異；（3）前次申報時公司存在的問題及其規(guī)范、整改或解決情況。

2. 關(guān)于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。請公司補(bǔ)充披露 VIE 搭建及解除過程及合法 合規(guī)性，包括商務(wù)部門審批、外匯管理、稅務(wù)、資金來源、員工期權(quán)等事項。（2）請主辦券商和律師對以下事項進(jìn)一步核查：（1）公司性質(zhì)，公司及子公司業(yè)務(wù)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）境外主體是否在境外融資，若有：境外融資方式，有無涉及公司及其關(guān)聯(lián)方利益的境外投資人權(quán)益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過程及相關(guān)協(xié)議簽署、執(zhí)行及終止情況，是否涉及股權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)或業(yè)務(wù)重組，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素、核心資產(chǎn)是否完整、無爭議；（4）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過程中是否遵守外商/境外投資審批、外匯管理、稅務(wù)、產(chǎn)業(yè)政策、反壟斷等方面的規(guī)定，歷次股權(quán)結(jié)構(gòu)變化是否存在違反外匯、境外投資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的情形；（5）公司是否存在股息分配、股權(quán)激勵/員工持股計劃行為，如果存在，請補(bǔ)充披露歷次股息分配和股權(quán)激勵行為;（6）股權(quán)架構(gòu)中形成控制關(guān)系的各主體及其控制企業(yè)與公司是否存在同業(yè)競爭，若存在，相應(yīng)的規(guī)范措施；（7）報告期內(nèi)公司實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否發(fā)生變更，對公司持續(xù)經(jīng)營的影響；（8）結(jié)合報告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況核查其經(jīng)營是否合法規(guī)范經(jīng)營；（9）對公司是否符合股權(quán)明晰、合法規(guī)范經(jīng)營的掛牌條件充分論證并發(fā)表明確意見。請公司對前述事項補(bǔ)充披露。

3.（1）請公司結(jié)合旅游業(yè)運(yùn)營模式說明供應(yīng)商主要供應(yīng)產(chǎn)品或 服務(wù)的內(nèi)容，說明說明該等運(yùn)營模式是否符合《旅游法》、《旅行社條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在《旅游法》、《旅行社條例》、《旅行社條例實施細(xì)則》、《國家旅游局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行旅游法第三十五條有關(guān)規(guī)定的通知》等有關(guān)禁止性規(guī)定的情形；（2）請列表說明公司、子公司及各分支機(jī)構(gòu)，公司下轄的旅行社及其分社、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)以及合作旅行社是否具備經(jīng)營業(yè)務(wù)所需許可、備案、登記，是否存在無資質(zhì)、超越資質(zhì)范圍經(jīng)營的情況，公司是否符合“依法規(guī)范經(jīng)營的掛牌條件”；（3）公司所屬各旅行社是否按照國家規(guī)定為旅游者辦理旅游意外保險，并保證所提供的服務(wù)符合保障旅游者人身、財物安全的要求；（4）請公司補(bǔ)充披露公司旗下所有營運(yùn)車輛信息、導(dǎo)游員的導(dǎo)游資格證書與導(dǎo)游 IC 卡，是否存在個人車輛、導(dǎo)游掛靠公司旅行社和私自承攬業(yè)務(wù)的情形、規(guī)范情況，是否存在潛在維權(quán)糾紛與法律糾紛。請主辦券商及律師就上述事項進(jìn)行補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。

4. 公開轉(zhuǎn)讓說明書顯示，公司開展的旅游業(yè)務(wù)包括入境旅游、 出境旅游及國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。請公司補(bǔ)充披露：（1）是否取得國家旅游局審批的國際旅行社申請；（2）公司是否存在票務(wù)代理業(yè)務(wù)，是否具備票務(wù)代理資質(zhì)；（3）公司及其子公司是否按照《旅行社條例》的規(guī)定足額存入質(zhì)量保證金。請主辦券商及律師補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。（4）出境游境外對接社采購標(biāo)準(zhǔn)及合規(guī)性、是否存在服務(wù)投訴及法律糾紛。請主辦券商及律師對上述事項核查并發(fā)表意見。

5. 請公司補(bǔ)充披露出境游及簽證遞送業(yè)務(wù)是否存在向客戶收取 出境押金的情形及對出境旅游押金的收取條件、收取方式、管理手段及退還方式，是否存在旅游者交納出境旅游押金后不能得到及時歸還，出境游押金被侵占、挪用現(xiàn)象頻發(fā)，旅游者合法權(quán)益無法得到有效保障。請主辦券商和律師結(jié)合《國家旅游局關(guān)于規(guī)范出境游保證金有關(guān)事宜的通知》（旅發(fā)〔2015〕281 號文件）等相關(guān)法律法規(guī)就上述事項補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。

6. 關(guān)于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。請公司補(bǔ)充披露 VIE 搭建及解除過程及 合法合規(guī)性，包括商務(wù)部門審批、外匯管理、稅務(wù)、資金來源、員工期權(quán)等事項。（2）請主辦券商和律師對以下事項進(jìn)一步核查：（1）公司性質(zhì)，公司及子公司業(yè)務(wù)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）境外主體是否在境外融資，若有：境外融資方式，有無涉及公司及其關(guān)聯(lián)方利益的境外投資人權(quán)益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過程及相關(guān)協(xié)議簽署、執(zhí)行及終止情況，是否涉及股權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)或業(yè)務(wù)重組，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素、核心資產(chǎn)是否完整、無爭議；（4）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過程中是否遵守外商/ 境外投資審批、外匯管理、稅務(wù)、產(chǎn)業(yè)政策、反壟斷等方面的規(guī)定，歷次股權(quán)結(jié)構(gòu)變化是否存在違反外匯、境外投資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的情形；（5）公司是否存在股息分配、股權(quán)激勵/員工持股計劃行為，如果存在，請補(bǔ)充披露歷次股息分配和股權(quán)激勵行為;（6）股權(quán)架構(gòu)中形成控制關(guān)系的各主體及其控制企業(yè)與公司是否存在同業(yè)競爭，若存在，相應(yīng)的規(guī)范措施；（7）報告期內(nèi)公司實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否發(fā)生變更，對公司持續(xù)經(jīng)營的影響；（8）結(jié)合報告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況核查其經(jīng)營是否合法規(guī)范經(jīng)營；（9）對公司是否符合股權(quán)明晰、合法規(guī)范經(jīng)營的掛牌條件充分論證并發(fā)表明確意見。請公司對前述事項補(bǔ)充披露。

7. 關(guān)于公司自主研發(fā)的“DMS 系統(tǒng)”。請公司補(bǔ)充披露該技術(shù) 的信息來源、采集手段、信息處理等方面內(nèi)容。請主辦券商及律師核查并對數(shù)據(jù)的采集、加工、運(yùn)用是否符合法律法規(guī)的要求、是否存在潛在的法律糾紛發(fā)表意見。

8. 關(guān)于服務(wù)產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。請主辦券商、律師核查以下事項 并發(fā)表明確意見：（1）公司所提供的產(chǎn)品采購的標(biāo)準(zhǔn)；（2）公司所提供的產(chǎn)品是否符合法律法規(guī)規(guī)定；（3）公司產(chǎn)品是否存在糾紛及潛在糾紛。

10. 關(guān)于業(yè)務(wù)資質(zhì)。請主辦券商、律師核查以下事項并發(fā)表明確 意見：（1）公司業(yè)務(wù)開展涉及的行業(yè)監(jiān)管等法律法規(guī)情況；（2）公司日常業(yè)務(wù)開展是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求；（3）公司業(yè)務(wù)開展是否需取得主管部門審批；（4）公司業(yè)務(wù)開展是否取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營權(quán)等；（5）公司是否存在超越資質(zhì)、范圍經(jīng)營的情況；（6）公司所取得的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營權(quán)等是否存在無法續(xù)期的風(fēng)險，對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。

11. 請主辦券商在《推薦報告》中補(bǔ)充核查申請掛牌公司是否存 在負(fù)面清單限制情形并發(fā)表意見。申請掛牌公司屬于非科技創(chuàng)新類的, 主辦券商應(yīng)說明營業(yè)收入是否達(dá)到行業(yè)平均水平及其簡要分析過程。

12.請主辦券商補(bǔ)充核查日后事項、或有事項及其他重要事項的 披露是否真實、準(zhǔn)確、完整，不存在應(yīng)披露而未披露的情形。

13.關(guān)于歷史沿革。請公司補(bǔ)充披露股權(quán)歷次變動資金來源、價 款支付情況、是否存在股權(quán)代持（包括持股平臺）及潛在糾紛。請主辦券商及律師補(bǔ)充核查上述事項，對公司是否符合“股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表明確意見。

14. 請會計師就推薦掛牌業(yè)務(wù)審計中是否存在證監(jiān)會 《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第 6 號—新三板掛牌公司審計》涉及的 審計項目質(zhì)量控制、通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評 估重大錯報風(fēng)險、持續(xù)經(jīng)營、收入確認(rèn)、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及其交 易、貨幣資金、費(fèi)用確認(rèn)和計量、內(nèi)部控制有效性問題、財 務(wù)報表披露等九方面問題以及規(guī)范措施發(fā)表明確意見。

15．關(guān)于公司章程完備性的問題。（1）請公司補(bǔ)充說明公司章 程是否載明以下事項并說明具體內(nèi)容：公司股票的登記存管機(jī)構(gòu)及股東名冊的管理、保障股東權(quán)益的具體安排、為防止股東及其關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金或資產(chǎn)或其他資源的具體安排、控股股東和實際控制人的誠信義務(wù)、股東大會審議的重大事項的范圍以及須經(jīng)股東大會特別決議通過的重大事項的范圍、重大擔(dān)保事項的范圍、董事會對公司治理機(jī)制及公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行討論評估的安排、公司依法披露定期報告和臨時報告的安排、信息披露負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人、利潤分配制度、投資者關(guān)系管理工作的內(nèi)容和方式、糾紛解決機(jī)制（選擇仲裁方式的，是否指明具體的仲裁機(jī)構(gòu)）、關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事回避制度、累積投票制度（如有）、獨(dú)立董事制度（如有）。（2）請主辦券商及律師核查公司章程是否符合《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第 3 號——章程必備條款》的規(guī)定、相關(guān)條款是否具備可操作性并發(fā)表明確意見。

16. 請公司披露：報告期初至申報審查期間，公司是否存在控股 股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，若存在，請說明資金占用情況，包括且不限于占用主體、發(fā)生的時間與次數(shù)、金額、決策程序的完備性、資金占用費(fèi)的支付情況、是否違反相應(yīng)承諾、規(guī)范情況。請主辦券商、律師及會計師核查前述事項，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

17. 請主辦券商及律師按照《關(guān)于對失信主體實施聯(lián)合懲戒措施 的監(jiān)管問答》核查并說明：（1）申請掛牌公司及法定代表人、控股 股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及控股子公司是否為失信聯(lián)合懲戒對象，公司是否符合監(jiān)管要求，主辦券商及律師是否按要求進(jìn)行核查和推薦；（2）前述主體是否存在因違法行為而被列入環(huán)保、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收違法和其他領(lǐng)域各級監(jiān)管部門公布的其他形式“黑名單”的情形，結(jié)合具體情況對申請掛牌公司是否符合“合法規(guī)范經(jīng)營”的掛牌條件出具明確意見。

18. 請主辦券商和律師補(bǔ)充和核查公司是否（曾）在區(qū)域股權(quán)交 易中心掛牌；若已在區(qū)域股權(quán)交易中心摘牌的，請公司提交摘牌證明文件，并請主辦券商和律師核查摘牌程序是否符合相關(guān)區(qū)域股權(quán)交易中心的要求；尚未摘牌的，請暫停轉(zhuǎn)讓。請主辦券商和律師進(jìn)一步核查公司在區(qū)域股權(quán)交易中心掛牌期間的以下事項并發(fā)表明確意見：（1）根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風(fēng)險的決定》（國發(fā)【 2011】38 號），公司股權(quán)在區(qū)域股權(quán)交易中心掛牌轉(zhuǎn)讓，投資者買入后賣出或賣出后買入同一交易品種的時間間隔是否少于 5 個交易日；權(quán)益持有人累計是否超過 200 人。（2）公司股票是否存在公開發(fā)行或變相公開發(fā)行情形，公司股權(quán)是否清晰。（3）公司本次向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司提出掛牌申請，是否屬于《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》第二條約束的情形。（4）公司是否符合“股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”的掛牌條件。請主辦券商及律師核查前述事項，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

19. 關(guān)于股東的基金備案情況。請主辦券商及律師核查公司股權(quán) 架構(gòu)中直接和間接股東是否屬于私募投資基金管理人或私募投資基 金，是否按照《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定履行登記備案程序，并請分別在《推薦報告》、《法律意見書》中說明核查對象、核查方式、核查結(jié)果；尚未按照前述規(guī)定履行備案程序的，請說明有無履行備案程序的計劃和安排。

20. 請公司補(bǔ)充披露影響公司持續(xù)經(jīng)營各項風(fēng)險的應(yīng)對措施

21. 請公司全面檢查所報材料中律師是否全部鑒證、蓋章、簽字。

22. 根據(jù)《會計法》第三十八條規(guī)定請主辦券商核查并發(fā)表意見 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人是否已經(jīng)取得相關(guān)從業(yè)資格證書與是否具備上述規(guī) 定任職條件。

23. 請主辦券商全面核查公司行業(yè)部分引用數(shù)據(jù)的來源及真實 性并發(fā)表意見。

24. 公司尚處于發(fā)展初期，整體資產(chǎn)規(guī)模偏小，報告期內(nèi)收入規(guī) 模較小，報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤持續(xù)為負(fù)數(shù)。（1）請公司結(jié)合公司所處發(fā)展階段、市場開拓力度、成本費(fèi)用管理等多維度補(bǔ)充披露收入規(guī)模較小、凈利潤持續(xù)為負(fù)的原因。（2）請公司結(jié)合實際經(jīng)營情況、市場開發(fā)能力、市場前景、公司核心競爭優(yōu)勢、上下游資源優(yōu)勢及穩(wěn)定性、資金籌資能力、期后簽訂合同、期后收入實現(xiàn)情況等，評估公司在可預(yù)見的未來的持續(xù)經(jīng)營能力。（3）請主辦券商和申報會計師對上述事項核查，并結(jié)合《基本標(biāo)準(zhǔn)指引》、《掛牌業(yè)務(wù)問答-關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（一）》相關(guān)要求，《掛牌業(yè)務(wù)問答- 關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》中負(fù)面清單情形，就公司符合“持續(xù)經(jīng)營能力”的掛牌條件發(fā)表意見并詳細(xì)說明判斷依據(jù)。

25. 公司在報告期收購景程國際、易網(wǎng)同行100%股權(quán)。（1）請公司披露收購的必要性、原因、審議程序、作價依據(jù)；收購后與母公司在業(yè)務(wù)上的分工協(xié)作情況、此次收購對公司業(yè)務(wù)和財務(wù)的影響、收購對價的支付情況及資金來源。（2）請主辦券商核查上述并購交易的合法合規(guī)性與定價的公允性，并發(fā)表意見。（3）請主辦券商說明對本次收購實施的盡職調(diào)查程序、內(nèi)核程序及內(nèi)核意見。（4）請主辦券商及律師核查被收購方報告期是否合法規(guī)范經(jīng)營、是否存在大額負(fù)債或潛在糾紛，上述收購是否存在利益輸送，并對收購的合理性、價格的公允性、履行的內(nèi)部審批程序是否合法合規(guī)發(fā)表意見。（5）請會計師核查報告期內(nèi)子公司是否存在財務(wù)不規(guī)范的情形并發(fā)表意見，并就企業(yè)合并會計核算是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。（6）請公司補(bǔ)充披露商譽(yù)后續(xù)計量方法及期末商譽(yù)減值測試情況。

26. 關(guān)于收入確認(rèn)。（1）請主辦券商及申報會計師核查公司收 入確認(rèn)原則、依據(jù)、具體時點(diǎn)是否符合公司實際經(jīng)營情況及企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，營業(yè)成本的歸集是否符合配比原則并發(fā)表明確意見。（2）請主辦券商及申報會計師補(bǔ)充說明針對公司銷售收入的真實性及完整性執(zhí)行的具體盡調(diào)及審計程序，確認(rèn)的金額占總金額的比重，說明取得的相關(guān)的內(nèi)外部證據(jù)，銷售與收款相關(guān)內(nèi)部控制及其有效性，并發(fā)表明確意見。（3）請公司補(bǔ)充披露收入定價依據(jù)。

27. 關(guān)于成本。請主辦券商及會計師補(bǔ)充核查：（1）成本的歸 集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)方法；公司成本核算方法是否與業(yè)務(wù)情況相符、成本 的歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，是否存在通過多計或少計成本調(diào)節(jié)業(yè)績的情形；（2）成本披露是否準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)是否匹配；（3）公司成本構(gòu)成的具體情況，是否發(fā)生重大變化，變化趨勢是否合理；（4）公司成本與可比公司相比是否存在異常情況，若存在是否合理。

28. 公司報告期存在自然人銷售。（1）請公司補(bǔ)充披露向個人 銷售內(nèi)容、合同簽訂、結(jié)算方式等情況。（2）請公司補(bǔ)充披露報告期內(nèi)對個人銷售金額及比重，是否存在坐支現(xiàn)金情況。（3）請公司結(jié)合向個人的銷售內(nèi)容及價格補(bǔ)充披露公司向個人銷售的必要性及公允性，并結(jié)合合同簽訂、發(fā)票取得、結(jié)算方式、款項收取情況等補(bǔ)充說明向個人銷售的真實性及完整性。（4）請主辦券商及會計師補(bǔ)充說明針對公司銷售的真實性以及完整性實施了哪些盡調(diào)及審計措施，并對收入的真實性、收款行為的合規(guī)性、披露的完整性發(fā)表意見。（5）請主辦券商及申報會計師補(bǔ)充核查公司與上述個人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在利益輸送，并發(fā)表明確意見。

29. 現(xiàn)金結(jié)算問題。（1）請主辦券商及申報會計師補(bǔ)充核查報 告期是否存在現(xiàn)金結(jié)算情形，如有請公司補(bǔ)充披露現(xiàn)金結(jié)算的必要性、金額及比重，針對現(xiàn)金收款的相關(guān)資金管理制度以及減少現(xiàn)金收款的措施；是否存在坐支現(xiàn)金的情況，如有，請補(bǔ)充披露金額及占比；請主辦券商及申報會計師補(bǔ)充核查并發(fā)表意見。

30. 報告期存在個人卡結(jié)算情況。（1）請公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)補(bǔ) 充披露通過個人卡收款（或付款）的原因、必要性、報告期內(nèi)個人卡收款（或付款）的金額及占比，并披露個人卡相關(guān)內(nèi)部控制是否完備，包括并不限于對銀行卡及密碼的控制措施、個人卡轉(zhuǎn)賬的具體流程及控制措施、開戶行是否認(rèn)可、對卡內(nèi)余額的控制、單筆結(jié)算金額的控制等，個人卡流水是否有合同、發(fā)票等支持性憑據(jù)。（2）請公司補(bǔ)充披露個人卡規(guī)范情況。（3）請公司補(bǔ)充披露減少個人卡使用的具體措施。（4）請主辦券商及會計師補(bǔ)充核查個人卡銀行流水是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否存在通過個人卡挪用公司資金或虛增銷售及采購的情形、是否與個人資金混淆，并結(jié)合個人卡結(jié)算頻率、時點(diǎn)、金額等進(jìn)一步核查開具個人卡的必要性。請主辦券商及會計師針對與個人卡相關(guān)的銷售或采購的真實性、完整性，個人卡內(nèi)控執(zhí)行的有效性、是否存在資金體外循環(huán)發(fā)表意見。（5）請主辦券商及律師補(bǔ)充核查對個人卡結(jié)算的規(guī)范現(xiàn)狀，并針對個人卡結(jié)算方式是否符合《公司法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定補(bǔ)充核查并發(fā)表明確核查意見。

31. 公司報告期末存在大額預(yù)收賬款，請公司結(jié)合具體合同約定 及業(yè)務(wù)實質(zhì)補(bǔ)充披露預(yù)收賬款增長的原因。請主辦券商根據(jù)公司銷售模式、收入確認(rèn)流程、合同條款約定等情況補(bǔ)充調(diào)查預(yù)收賬款狀況是否與公司業(yè)務(wù)相符、是否真實準(zhǔn)確，并發(fā)表明確意見。

32. 關(guān)于期間費(fèi)用，請主辦券商及會計師補(bǔ)充核查：（1）期間費(fèi)用的真實性、完整性；（2）期間費(fèi)用以及期間費(fèi)用率與可比公司是否存在重大差異；（3）銷售費(fèi)用大幅增加的原因及合理性，費(fèi)用開支是否與公司的業(yè)務(wù)情況相匹配。（4）結(jié)合預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款項、其他應(yīng)付款等資產(chǎn)負(fù)債類科目核查公司是否存在跨期確認(rèn)費(fèi)用的情形；（5）結(jié)合固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費(fèi)用等科目核查公司是否存在將期間費(fèi)用資本化的情形。

33. 請公司補(bǔ)充披露報告期各期股東權(quán)益增減變動情況，包括股 本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的情況，必要時說明具體變動原因。

34. 報告期內(nèi)，公司存在理財產(chǎn)品投資情況。（1）請公司補(bǔ)充 說明投資情況，包括但不限于投資方式和內(nèi)容及其合規(guī)性，投資風(fēng)險 是否充分揭示，決策程序和內(nèi)控制度是否建立健全并有效執(zhí)行，理財產(chǎn)品的會計處理和列報是否合規(guī)。（2）請主辦券商、律師及申報會計師對前述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。