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11月30日，據(jù)上海證券交易所網(wǎng)站披露，上交所對大連圣亞旅游控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。

據(jù)公告顯示，經(jīng)查明，大連圣亞旅游控股股份有限公司在信息披露方面，相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在違規(guī)行為。公司時任董事長楊子平作為公司主要負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時任副董事長兼總經(jīng)理毛崴作為公司日常經(jīng)營管理事項的主要負(fù)責(zé)人及信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，時任財務(wù)總監(jiān)褚小斌作為公司財務(wù)管理的主要負(fù)責(zé)人，時任董事會秘書龐靜作為信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。其中，時任董事長楊子平對公司全部違規(guī)事實負(fù)有主要責(zé)任；時任副董事長兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會秘書）對公司股票可能被實施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除事項等事項信息披露違規(guī)，未按照規(guī)定進(jìn)行營業(yè)收入扣除，未按規(guī)定發(fā)布退市風(fēng)險警示公告，任期內(nèi)相應(yīng)定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)披露前后不一致，未完整披露部分董事異議情況，關(guān)聯(lián)交易、董事會決議等信息披露不規(guī)范等違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任；時任財務(wù)總監(jiān)褚小斌對公司股票可能被實施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除事項等事項信息披露違規(guī)，未按照規(guī)定進(jìn)行營業(yè)收入扣除、任期內(nèi)相應(yīng)定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)披露前后不一致等違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任；時任董事會秘書龐靜對不配合落實發(fā)布退市風(fēng)險警示公告、按規(guī)定修改信息披露文件等監(jiān)管要求、信息發(fā)布不公平等違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對大連圣亞旅游控股股份有限公司及時任董事長楊子平、時任副董事長兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會秘書）、時任財務(wù)總監(jiān)褚小斌予以公開譴責(zé)，對時任董事會秘書龐靜予以通報批評。

公告指出，相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下的違規(guī)行為。公司股票被實施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除等事項披露不真實、不準(zhǔn)確，前后披露存在重大不一致。2021年1月30日，公司披露業(yè)績預(yù)虧公告，預(yù)計2020年實現(xiàn)收入1.02億元。其中，主營業(yè)務(wù)收入7278.62萬元，其他業(yè)務(wù)收入2923.84萬元。同日，公司披露關(guān)于公司股票可能被實施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告。2021年4月30日，公司披露2020年年度報告，年度實現(xiàn)營業(yè)收入1.14億萬元，未觸發(fā)實施退市風(fēng)險警示的情形。公司先后披露2020年年度報告事項兩次問詢函的回復(fù)公告稱，新增收入主要來源于企鵝銷售，有44只企鵝銷售確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入，共計1876萬元，銷售的企鵝屬于消耗性生物資產(chǎn)，公司具備企鵝分類的相關(guān)內(nèi)部控制，可以確認(rèn)為收入。

2021年7月6日，上交所再次向公司及年審會計師發(fā)出問詢函，要求公司5個交易日內(nèi)提供充分證據(jù)，進(jìn)一步論證企鵝銷售的會計處理符合相關(guān)規(guī)定且與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)；如未在規(guī)定限期提供充分證據(jù)，將要求公司扣除企鵝銷售所得，并按照扣除后的營業(yè)收入金額決定是否對公司股票實施退市風(fēng)險警示。截至7月13日，公司未在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)問詢函。因已觸及退市風(fēng)險警示情形，公司股票被實施退市風(fēng)險警示。

公司在業(yè)績預(yù)虧及3次風(fēng)險提示性公告中均稱，可能因2020年度營業(yè)收入（扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入）低于1億元而被實施退市風(fēng)險警示。但公司2020年披露年度報告卻稱相關(guān)收入金額未觸及退市風(fēng)險警示，且前述第二次、第三次提示性公告披露時間為年度報告披露前兩日。此后，公司股票又因扣除相關(guān)銷售收入后實際觸及規(guī)定情形，而被實施退市風(fēng)險警示。公司在臨近年度報告披露時間仍未準(zhǔn)確核實并披露相關(guān)財務(wù)經(jīng)營情況信息，未按規(guī)定進(jìn)行營業(yè)收入扣除，對可能被實施退市風(fēng)險警示的風(fēng)險提示、是否觸及退市風(fēng)險警示情形的披露不真實、不準(zhǔn)確，前后披露內(nèi)容存在重大不一致，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者對公司是否會被實施退市風(fēng)險警示的預(yù)期，影響投資者知情權(quán)。

公司未按要求披露實施退市風(fēng)險警示的公告。2021年7月20日，本所發(fā)布公司股票被實施退市風(fēng)險警示的公告，決定自7月22日起對公司股票實施退市風(fēng)險警示，并明確告知公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)則要求，在股票被實施退市風(fēng)險警示前一個交易日作出公告。但公司拒不履行相關(guān)披露義務(wù)，截至目前，公司仍未就上述事項進(jìn)行公告。

公司2018年度、2019年度和2020年第一季度、半年度、第三季度報告相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致。2021年4月30日，公司披露公告稱，由于2018年度、2019年度確認(rèn)的經(jīng)銷商代理門票收入與公度報告營業(yè)收入210.22萬元，占調(diào)整后營業(yè)收入的15.92%；增加2020年第一季度報告凈利潤15.43萬元，占調(diào)整后凈利潤的0.65%；合計增加2020年半年度報告營業(yè)收入210.68萬元，占調(diào)整后營業(yè)收入的8.44%；增加2020年半年度報告凈利潤的16.98萬元，占調(diào)整后凈利潤的0.32%；合計增加2020年第三季度報告營業(yè)收入909.54萬元，占調(diào)整后營業(yè)收入的15.5%；增加2020年第三季度報告凈利潤的254.9萬元，占調(diào)整后凈利潤的4.15%。此外，公司2020年年度報告審計報告顯示，年審會計師事務(wù)所認(rèn)為，對于公司對營業(yè)收入進(jìn)行的上述追溯調(diào)整，無法判斷門票延期事項是否合理，也無法通過函證等方式確認(rèn)尚未入館門票數(shù)量，因此無法確認(rèn)公司追溯調(diào)整上述收入差錯的合理性和準(zhǔn)確性，并出具了保留意見的審計報告。

公司理應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則對當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。但公司上述調(diào)整事項導(dǎo)致2018年至2020年前3個季度多期財務(wù)報表中營業(yè)收入、凈利潤等關(guān)鍵科目的列報金額前后披露不一致，2020年度財務(wù)審計報告因此被出具保留意見，且對公司2020全年確認(rèn)的營業(yè)收入金額影響較大，可能影響投資者對公司當(dāng)年是否觸及營業(yè)收入相關(guān)退市風(fēng)險警示指標(biāo)的知情權(quán)。

未在2020年年度報告中完整披露部分董事的異議情況。公司披露2020年年度報告和董事會決議等公告。其中，時任董事吳健和時任獨立董事任健分別對《公司2020年年度報告及摘要》的董事會議案投反對票、棄權(quán)票，明確無法保證年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。但在年度報告“重要提示”部分，公司未按照《證券法》及相關(guān)編制規(guī)則要求，披露相關(guān)董事的異議意見和理由，僅披露為“部分董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整”。公司定期報告中對部分董事異議情況及理由披露不完整，可能對投資者造成重大誤導(dǎo)，且至今仍未整改。

關(guān)聯(lián)交易、董事會決議等多項信息披露不規(guī)范。一是公司披露董事會決議公告顯示，時任獨立董事任健對公司2021年度對外擔(dān)保計劃及授權(quán)的議案投反對票，理由為未充分、完整列明相關(guān)依據(jù)和理由。但公司在同時披露的該事項獨立董事意見中稱，獨立董事一致同意公司2021年度對外擔(dān)保計劃及授權(quán)事項，相關(guān)信息披露存在不一致，至今未更正相關(guān)信息披露內(nèi)容。

二是公司披露2020年度日常關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)暨2021年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計的公告稱，大連市市政公用事業(yè)服務(wù)中心（以下簡稱大連市政中心）因過去12個月曾為關(guān)聯(lián)法人控制的組織，系公司的關(guān)聯(lián)方。經(jīng)本所監(jiān)管問詢，公司直至2021年7月16日才披露問詢函回復(fù)公告，并對預(yù)計2021年關(guān)聯(lián)交易的情形作出更正，不再將大連市政中心作為公司2021年的關(guān)聯(lián)方。

信息發(fā)布不公平，拒不落實本所監(jiān)管要求 。2021年7月15日晚間，公司擬提交董事會、監(jiān)事會決議等公告文件中的部分事項缺乏規(guī)則依據(jù)、不屬于應(yīng)當(dāng)披露的公告信息，相關(guān)內(nèi)容包括質(zhì)疑年審會計師出具的更正后的收入扣除意見、不認(rèn)可本所披露未經(jīng)公司蓋章的上述收入扣除意見、公司可以多渠道維權(quán)、建議公司召開專家論證會等。本所已作出監(jiān)管提醒并反饋審核意見，告知公司相關(guān)公告經(jīng)修改后可正常披露。公司表示，當(dāng)日不再提交董事會決議公告和監(jiān)事會決議公告。其后，公司仍通過微信公眾號發(fā)布了未經(jīng)修改的上述公告文件，相關(guān)信息發(fā)布不公平且拒不落實監(jiān)管要求，至今未予整改。