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7月6日，大連圣亞發(fā)布公告稱，公司收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于大連圣亞旅游控股股份有限公司信息披露有關(guān)事項的問詢函》。公告稱，請公司收到本函后立即對外披露，并于 5 個交易日內(nèi)，就上述事項書面回復(fù)。如公司未在限期內(nèi)回復(fù)，或未能提供充分證據(jù)證實相關(guān)收入的真實性，會計核算的合規(guī)性，收入與主營業(yè)務(wù)有關(guān)或具備商業(yè)實質(zhì)，將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，要求公司扣除，并按照扣除后營業(yè)收入金額決定是否對公司實施退市風險警示。

《問詢函》指出，上交所于 2021 年6 月11日向公司發(fā)出工作函，要求公司核實年報相關(guān)信息披露不準確、不完整的情況，但公司至今未落實相關(guān)整改并披露。近日，相關(guān)監(jiān)管部門對公司進行現(xiàn)場檢查。但檢查結(jié)果發(fā)現(xiàn)，公司未能提供企鵝臂環(huán)編碼管理辦法、銷售合同對應(yīng)的企鵝編碼及生物檔案等充分、合理的關(guān)鍵材料，并且部分重要會計憑證存在更改，部分重要審計底稿前后不一致，公司和年審會計師均未能提供相關(guān)合理說明。

針對企鵝交易的真實性問題，上交所要求公司補充提供 2020 年向重慶融創(chuàng)、山東坤河所銷售企鵝的生物檔案；2017年和2021年銷售企鵝的合同；關(guān)于鄂爾多斯銷售企鵝的交易，配套動物運輸至鄂爾多斯場館的技術(shù)人員的差旅申請及報銷單；出售申請流程的合同審批單，包括每只企鵝的編碼、品種等具體信息；提供具體資產(chǎn)出門單和資產(chǎn)交接確認單，包括銷售企鵝的編碼、品種等具體信息。

此前，大連圣亞于5月31日發(fā)布公告回復(fù)上交所關(guān)于2020年度年報相關(guān)事項的問詢函。上交所詢問公司在 2018-2020 年企鵝銷售情況說明消耗類企鵝銷售是否具有偶發(fā)性和臨時性，是否能夠形成穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式。公司表示，2020年對外銷售企鵝數(shù)量為52只，銷售消耗類企鵝44只。同時還表示，公司綜合各方面情況安排企鵝的銷售與運輸，生物資產(chǎn)的交割受多種因素的影響，不存在人為調(diào)節(jié)收入或年底突擊銷售的情形。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，公司2020年一只消耗類企鵝售價竟在42-43萬元左右。

從2020年業(yè)績預(yù)告中獲悉，大連圣亞預(yù)計2020年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8160萬元到-6800萬元，預(yù)計2020 年年度歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-1.14億元到-9100萬元，公司股票可能在 2020 年年度報告披露后被實施退市風險警示。

但據(jù)2020年公司發(fā)布的財報顯示，公司全年營業(yè)收入達1.14億元；歸屬于上市公司股東的凈虧損6998.06萬元。其中，動物經(jīng)營主要包括海洋生物租賃和自行繁育的以出售目的持有的海洋生物的銷售收入，公司擁有成熟的海洋生物繁育技術(shù)，海洋生物租賃和銷售系公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一。

對此，大連圣亞曾表示，2020年第四季度，公司向山東省某旅游開發(fā)有限公司和湖南某海底世界分別銷售企鵝20只和8只，其中，向山東省某旅游開發(fā)有限公司銷售的20只企鵝自2020年8月即已開始進行商務(wù)洽談，并于當年11月完成了企鵝的交割，向湖南某海底世界銷售的8只企鵝于2020年11月末開始商務(wù)洽談，于當年12月完成交割。并不存在人為調(diào)節(jié)收入或年底突擊銷售的情形。

《問詢函》還提到，根據(jù)檢查報告，公司提供了2020年度母公司展示區(qū)和暫養(yǎng)區(qū)載有編碼的企鵝臺賬。但臺賬僅記錄不同區(qū)域企鵝的編碼列表，未反映企鵝實際飼養(yǎng)區(qū)位的變動情況，也未與企鵝銷售合同形成對應(yīng)關(guān)系。此外，年報問詢函回復(fù)稱，公司在評估展示區(qū)企鵝數(shù)量缺口后，將暫養(yǎng)區(qū)企鵝轉(zhuǎn)入展示區(qū)。但公司提供的暫養(yǎng)區(qū)企鵝臺賬未顯示暫養(yǎng)區(qū)轉(zhuǎn)入展示區(qū)的情況，也未提供從暫養(yǎng)區(qū)轉(zhuǎn)入展示區(qū)的企鵝信息及相關(guān)記錄。大連圣亞需要對以上問題提供公司及子公司哈爾濱圣亞極地公園有限公司企鵝臂環(huán)編碼管理辦法、編碼規(guī)則及首次執(zhí)行編碼規(guī)則時間；2020年企鵝區(qū)位調(diào)撥記錄；2020年公司各展示區(qū)、各暫養(yǎng)區(qū)企鵝投喂飼料數(shù)據(jù)資料，各區(qū)投喂等飼養(yǎng)成本的財務(wù)核算資料。

在企鵝交易會計核算上，根據(jù)檢查報告，前期監(jiān)管調(diào)閱的審計底稿與本次檢查獲取的文件存在不一致。一是前后兩次獲取的企鵝臺賬存在明顯差異，前次臺賬中有9只列報為消耗性生物資產(chǎn)在暫養(yǎng)區(qū)的企鵝，在本次臺賬中顯示為在展示區(qū)；二是前后期關(guān)于對重慶融創(chuàng)銷售16只企鵝的記賬憑證及附件存在不一致，具體表現(xiàn)為前期附件列示銷售企鵝的類別、原值、使用日期與后期附件均不一致。

公告顯示，公司將根據(jù)該《問詢函》的要求，積極組織答復(fù)工作，盡快就上述事項予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。